Passaggio generazionale
Il passaggio generazionale è un processo di pianificazione della continuità dell'impresa e del trasferimento delle responsabilità, dell'azienda o delle partecipazioni tra generazioni.
Programmare la continuità dell'impresa
Nelle imprese familiari il trasferimento generazionale non riguarda soltanto la proprietà. Occorre valutare chi continuerà l'attività, come saranno distribuite le responsabilità e quale struttura dovrà sostenere l'impresa nel tempo.
Affrontare il problema anticipatamente consente di confrontare alternative che possono non essere più disponibili quando il trasferimento avviene senza programmazione.
Proprietà e gestione sono problemi differenti
Chi riceve una partecipazione non necessariamente possiede le competenze o intende assumere la gestione dell'impresa. Per questo è utile distinguere il trasferimento della proprietà dalla futura governance aziendale.
La struttura deve essere coordinata con la governance societaria e con gli eventuali ruoli degli altri componenti della famiglia.
Azienda e partecipazioni
Il patrimonio imprenditoriale può essere rappresentato da un'azienda direttamente posseduta, da quote o azioni di società oppure da una combinazione di beni e partecipazioni.
La struttura esistente determina quali operazioni debbano essere analizzate e quali conseguenze societarie, fiscali e patrimoniali possano derivarne.
La situazione economica dell'impresa
Prima di programmare un trasferimento è necessario conoscere la situazione dell'impresa, la composizione del patrimonio, l'indebitamento, gli equilibri economici e finanziari e gli eventuali rapporti con i soci.
Per questo il passaggio generazionale è collegato alla contabilità e al bilancio e agli assetti dell'impresa.
Rapporti familiari e interessi differenti
La presenza di più eredi o familiari con ruoli differenti può rendere necessario coordinare esigenze imprenditoriali e patrimoniali non coincidenti.
La pianificazione deve quindi considerare sia la continuità aziendale sia l'equilibrio complessivo tra i soggetti interessati.
Passaggio generazionale e successione
Il passaggio generazionale programmato non coincide con gli adempimenti derivanti dall'apertura di una successione. La successione interviene a seguito del decesso; la pianificazione generazionale può invece essere sviluppata anticipatamente.
Per gli adempimenti conseguenti all'apertura della successione consulta Successioni.
Coordinamento con il patrimonio personale
L'impresa può rappresentare soltanto una parte del patrimonio familiare. Immobili, investimenti, liquidità e altri beni possono incidere sulle scelte relative alla distribuzione complessiva del patrimonio.
Consulta anche Pianificazione patrimoniale.
Documenti e informazioni da ricostruire
Possono essere rilevanti statuti, visure, composizione delle partecipazioni, bilanci, situazioni contabili, patti tra soci, beni personali, rapporti finanziari, precedenti trasferimenti e informazioni sulla struttura familiare.
Servizi collegati
Il passaggio generazionale è collegato alla consulenza societaria, alla pianificazione patrimoniale, alle successioni e agli adeguati assetti.